税收有四大基本原则,分别是指税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则 。税法的基本原则反应税收活动的根本属性,是税收法律制度建立的基础,是贯穿税法的立法、执法、司法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法律准则 。
【税收的四大基本原则】
税收法定原则:税收法定原则是税法基本原则的核心,又称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确 。
税收公平原则:一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平,即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,负税相同;负担能力不等,负税不同 。
税收效率原则:税收效率原则包括两个方面,一是指经济效率,二是指行政效率 。前者要求有利于资源有效分配和经济体制的有效运行,后者要求提高税收行政效率,节约税收征管成本 。
实质课税原则:是指应根据客观事实确定是否符合课税要件,并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的负税,而不能仅考虑相关外观和形式 。
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