掌握基本概念：根据月度或季度预缴的企业所得税，确定该纳税年底应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报 ， 提供税务机关要求提供的有关资料 ， 结清全年企业所得税的行为 。
清楚汇算清缴对象：凡在纳税年度从事生产，经营（包括纳税年度中间终止经营活动的纳税人），无论是否在减税，免税期间 ， 无论是盈利或亏损，都应该进行企业所得税汇算清缴 。
清楚汇算纳税年度：纳税年度是公历的1月1日到12月31日 。
【企业所得税汇算清缴】汇算清缴时间：企业年度终了之日起5个月内 。比如：2017年企业所得税汇算清缴时间是：2018年1月1日到2018年5月31日 。
核算方法：一般来说 ， 企业所得税有2种征收方式；一种是：核定征收企业所得税 ， 一种是：查账征收企业所得税；对于核对征收企业所得税，计算公式是：收人*应税所得率*所得税税率（小型微利企业所得税率20%），对于查账征收企业所得税，计算公式是：利润总额（税前利润）*所得税税率
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